Важные изменения и нововведения в налоговом законодательстве для ИП в 2021 году

В 2021 году индивидуальных предпринимателей ожидают новшества в налоговой сфере. Налоговые суммы не изменят своих абсолютных значений, но при этом радикально поменяется система расчётов.

Льготы

Следует отметить, что самым знаковым изменением для ИП в 2021 году является нововведение, предложенное президентом РФ. Некоторые категории самозанятых граждан попадут под специальную льготу.

Речь идёт о репетиторах, нянечках и домохозяйках. Эти граждане будут освобождены от обязательных и налоговых взносов. Обычных индивидуальных предпринимателей это изменение не касается.

Взносы в фонды

С января 2020 года все функции по сбору обязательных взносов в фонды (пенсионный, страховой и медицинского страхования) будут переданы налоговой службе. Соответствующий приказ подписан президентом.

В планах заменить все взносы Единым Социальным Сбором. На текущий момент это три разных платежа:

• на социальное страхование из заработной платы отчисляется 2,9%;
• медицинская страховка ежемесячно забирает 5,1%;
• в Пенсионный фонд работодателями переводится 26% плюс один процент из суммы годовой заработной платы, превышающей 300 000 рублей.

В бюджете каждого из перечисленных фондов на конец декабря 2020 года накоплен дефицит и долги. Больше всех отличился ПФ – у него дефицита на 1,6 триллиона рублей.

Предусмотрено поэтапное повышение взносов вплоть до конца 2021 года – правительство усиленно ищет средства, чтобы «залатать» бюджетные дыры.

Упрощённая система налогообложения

С января увеличиваются ставки по УСН для жителей Крыма:

• на 10% для статьи «доходы минус расходы»;
• на 4% для статьи «доходы».

По всей стране декларации будут заполняться по новой форме (она была принята ещё в апреле 2016 года). Изменения касаются всех без исключения предпринимателей.

Годовой лимит установлен в следующих размерах (согласно Федеральному закону под номером 243):

• численность действующих сотрудников не должна превышать ста человек;
• общая стоимость имущества не больше 150 млн. рублей;
• годовой доход не более 150 млн. рублей.

Чтобы перейти на упрощённую систему, необходимо иметь лимит до 90 млн. рублей. Раньше это была сумма в 45 миллионов. Кстати, реорганизацию юридических лиц всего за 10000 р. проводит Юридическое Бюро Онлайн Юристы.

Кассовые аппараты

С января 2020 года все кассы должны быть оснащены аппаратами нового образца, имеющими выход в интернет. Это даст возможность ФНС контролировать оборот.

Разрешается включить сумму, потраченную на приобретение аппарата, в налоговый вычет – это своеобразный пряник для ИП.

Изменения внедряются в следующем порядке:

• с января в продаже будут только аппараты нового образца;
• предприниматели, пользующиеся старыми кассами, обязаны сменить их до июля 2017;
• контрольная техника используется всеми без исключения лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, с января 2021 года.

Изменения также касаются лиц, ранее работавших на патенте.

В Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушения в работе с кассой (статья 14.5):

• за не переданный покупателю пробитый чек штраф от 2 000 (кассиру) до 10 000 рублей (компании);
• за ошибки при регистрации нового аппарата – от простого выговора до штрафа (порядка 3 000-10 000 рублей);
• за уклонение от пробивки чека – штраф от 10 000 (должностным лицам) до 30 000 рублей (компаниям);
• повторное нарушение приводит к дисквалификации, увольнению продавца, закрытию компании на срок до двух лет.

Причём чеки предоставляются даже при проведении расчёта через интернет.

Реестры и БСО

Бланки строгой отчётности доживают последние дни! С июля 2020 все бланки будут сдаваться только в электронном формате – согласно ФЗ под номером 290, принятому в июле 2020 года.

Для этого ИП придётся покупать отдельное контрольно-кассовое оборудование, которое будет формировать бланки в электронном виде и при необходимости их распечатывать.

Был создан и уже функционирует Единый реестр, куда внесены все субъекты малого и среднего бизнеса. Будет нелишним ещё раз проверить своё наличие в данном реестре и сверить корректность указанных там данных.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы также относятся к льготам от государства для ИП.

Режим каникул продлён на весь 2021 год. Данная льгота не распространяется на торговую сферу – здесь предприниматели не могут освободиться от налогообложения.

Воспользоваться льготой могут предприятия и компании, соответствующие следующим параметрам (требования действительны для большинства регионов!):

• занимающиеся производством либо научной деятельностью;
• работающие по патенту или упрощённой схеме налогообложения;
• имеющие годовой оборот менее 120 миллионов;
• владеющие имуществом на сумму не больше 150 млн. рублей;
• имеющие малую численность рабочего коллектива (до 15 человек).

Вопросы предоставления каникул находится полностью в ведении регионов.

Цель всех перечисленных реформ – ужесточение фискальной политики и предотвращение махинаций в налоговой сфере. Многие предприниматели уклонялись от налоговых сборов и взносов в государственные фонды. С 2021 года пространство для манёвра у них заметно сократится.