В 2021 году индивидуальных предпринимателей ожидают новшества в налоговой сфере. Налоговые суммы не изменят своих абсолютных значений, но при этом радикально поменяется система расчётов.
Льготы
Следует отметить, что самым знаковым изменением для ИП в 2021 году является нововведение, предложенное президентом РФ. Некоторые категории самозанятых граждан попадут под специальную льготу.
Речь идёт о репетиторах, нянечках и домохозяйках. Эти граждане будут освобождены от обязательных и налоговых взносов. Обычных индивидуальных предпринимателей это изменение не касается.
Взносы в фонды
С января 2020 года все функции по сбору обязательных взносов в фонды (пенсионный, страховой и медицинского страхования) будут переданы налоговой службе. Соответствующий приказ подписан президентом.
В планах заменить все взносы Единым Социальным Сбором. На текущий момент это три разных платежа:
- на социальное страхование из заработной платы отчисляется 2,9%;
- медицинская страховка ежемесячно забирает 5,1%;
- в Пенсионный фонд работодателями переводится 26% плюс один процент из суммы годовой заработной платы, превышающей 300 000 рублей.
В бюджете каждого из перечисленных фондов на конец декабря 2020 года накоплен дефицит и долги. Больше всех отличился ПФ – у него дефицита на 1,6 триллиона рублей.
Предусмотрено поэтапное повышение взносов вплоть до конца 2021 года – правительство усиленно ищет средства, чтобы «залатать» бюджетные дыры.
Упрощённая система налогообложения
С января увеличиваются ставки по УСН для жителей Крыма:
- на 10% для статьи «доходы минус расходы»;
- на 4% для статьи «доходы».
По всей стране декларации будут заполняться по новой форме (она была принята ещё в апреле 2016 года). Изменения касаются всех без исключения предпринимателей.
Годовой лимит установлен в следующих размерах (согласно Федеральному закону под номером 243):
- численность действующих сотрудников не должна превышать ста человек;
- общая стоимость имущества не больше 150 млн. рублей;
- годовой доход не более 150 млн. рублей.
Чтобы перейти на упрощённую систему, необходимо иметь лимит до 90 млн. рублей. Раньше это была сумма в 45 миллионов. Кстати, реорганизацию юридических лиц всего за 10000 р. проводит Юридическое Бюро Онлайн Юристы.
Кассовые аппараты
С января 2020 года все кассы должны быть оснащены аппаратами нового образца, имеющими выход в интернет. Это даст возможность ФНС контролировать оборот.
Разрешается включить сумму, потраченную на приобретение аппарата, в налоговый вычет – это своеобразный пряник для ИП.
Изменения внедряются в следующем порядке:
- с января в продаже будут только аппараты нового образца;
- предприниматели, пользующиеся старыми кассами, обязаны сменить их до июля 2017;
- контрольная техника используется всеми без исключения лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, с января 2021 года.
Изменения также касаются лиц, ранее работавших на патенте.
В Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушения в работе с кассой (статья 14.5):
- за не переданный покупателю пробитый чек штраф от 2 000 (кассиру) до 10 000 рублей (компании);
- за ошибки при регистрации нового аппарата – от простого выговора до штрафа (порядка 3 000-10 000 рублей);
- за уклонение от пробивки чека – штраф от 10 000 (должностным лицам) до 30 000 рублей (компаниям);
- повторное нарушение приводит к дисквалификации, увольнению продавца, закрытию компании на срок до двух лет.
Причём чеки предоставляются даже при проведении расчёта через интернет.
Реестры и БСО
Бланки строгой отчётности доживают последние дни! С июля 2020 все бланки будут сдаваться только в электронном формате – согласно ФЗ под номером 290, принятому в июле 2020 года.
Для этого ИП придётся покупать отдельное контрольно-кассовое оборудование, которое будет формировать бланки в электронном виде и при необходимости их распечатывать.
Был создан и уже функционирует Единый реестр, куда внесены все субъекты малого и среднего бизнеса. Будет нелишним ещё раз проверить своё наличие в данном реестре и сверить корректность указанных там данных.
Налоговые каникулы
Налоговые каникулы также относятся к льготам от государства для ИП.
Режим каникул продлён на весь 2021 год. Данная льгота не распространяется на торговую сферу – здесь предприниматели не могут освободиться от налогообложения.
Воспользоваться льготой могут предприятия и компании, соответствующие следующим параметрам (требования действительны для большинства регионов!):
- занимающиеся производством либо научной деятельностью;
- работающие по патенту или упрощённой схеме налогообложения;
- имеющие годовой оборот менее 120 миллионов;
- владеющие имуществом на сумму не больше 150 млн. рублей;
- имеющие малую численность рабочего коллектива (до 15 человек).
Вопросы предоставления каникул находится полностью в ведении регионов.
Цель всех перечисленных реформ – ужесточение фискальной политики и предотвращение махинаций в налоговой сфере. Многие предприниматели уклонялись от налоговых сборов и взносов в государственные фонды. С 2021 года пространство для манёвра у них заметно сократится.
